דוח רווח והפסד מותאם לצורכי מס
| דוח רווח והפסד מותאם לצורכי מס לשנה שנסתיימה ביום 31 בדצמבר 2010 (שקלים חדשים) |
||
|---|---|---|
| רווח לפני מסים על ההכנסה | 200,000 | |
| הוסף - הוצאות שאינן מוכרות לצורכי מס: | ||
| כיבודים ואירוח | 1,100 | |
| אחזקת רכב | 5,000 | |
| גידול בהפרשה לחופשה | 700 | |
| טלפון נייד | 1,020 | |
| טלפון ממקום המגורים | 2,000 | |
| 9,820 | ||
| הפחת - הכנסות פטורות ממס: | ||
| ריבית מס הכנסה | (620) | |
| (620) | ||
| רווח לפני השפעת חוק התיאומים | 209,200 | |
| השפעת חוק התיאומים (תיאומים בשל אינפלציה) התשמ"ה-1985: |
||
| ניכוי בשל פחת | (700) | |
| הפסד מועבר משנה קודמת | (15,000) | |
| (15,700) | ||
| הכנסה חייבת במס | 193,500 | |
| הפסד הון - מועבר לשנה הבאה | (7,000) | |
דוח רווח והפסד מותאם לצורכי מס (או דוח התאמה למס) הוא דוח המתאם את הרווח (או ההפסד) לפני מסים על ההכנסה בדוח הרווח וההפסד של נישום לרווח (או הפסד) המתאים לצורכי מס. זהו אחד הדוחות שמגיש הנישום לשלטונות המס בסיומה של כל שנת מס, בצירוף הדוחות הכספיים ודוחות נוספים.
[עריכה] מבנה הדוח
השורה הראשונה של הדוח הוא הרווח (או ההפסד) לפני מסים על ההכנסה בדוח רווח והפסד. לאחר מכן נוספות (או מוחסרות - במידה שמדובר בהפסד) הוצאות שאינן מוכרות לצורכי מס, ולאחר מכן מוחסרות (או נוספות - במידה שמדובר בהפסד) הכנסות שאינן מוכרות לצורכי מס.
בישראל, בשלב הבא מחושבת ההשפעה של האינפלציה (כולל ניכוי בשל פחת, תוספת/ניכוי בשל אינפלציה והפסדים מועברים). חוק התיאומים (תיאומים בשל אינפלציה) התשמ"ה-1985 הוקפא החל משנת 2008 ולכן לעתים סעיף זה אינו קיים בדוח. השורה התחתונה של דוח זה חייבת במס חברות (נכון לשנות 2012 - 25%). בסוף הדוח מופיע, באם ישנו, הפסדי הון המועברים לשנה הבאה.
