תיאום מס

מתוך ויקיפדיה, האנציקלופדיה החופשית
קפיצה אל: ניווט, חיפוש

תיאום מס הוא נוהל של רשות המסים בישראל שתכליתו קביעת גובה אחוז מס הכנסה אותו ישלם שכיר שיש לו הכנסה ממספר עבודות, מטרת תאום המס היא למנוע תשלום מס יתר לאורך שנת המס.

מס הכנסה[עריכת קוד מקור | עריכה]

מס הכנסה הוא תשלום של אחוז מסוים מהכנסותיו של אדם למדינה, אחוז התשלום משתנה בהתאם לגובה ההכנסה. בישראל נהוג מס פרוגרסיבי, כלומר גובה המס שונה לכל חלק של המשכורת דבר הנקרא "מדרגות מס". באופן כללי ככל שהמשכורת גבוהה יותר, אחוז המס גם כן גבוה יותר במטרה לגרום שבעלי הכנסות גבוהות ישלמו יותר מס, ובעלי הכנסות נמוכות פחות. נכון לשנת 2012 מדרגת המס הראשונה היא משכורת מ-0 ש"ח ועד 5,200 ש"ח בחודש. עליה משלמים מס בשיעור של 10 אחוזים, כלומר על משכורת של 5,200 ישלם 520 ש"ח מס הכנסה. במידה והאדם מרוויח משכורת גבוהה יותר קצה מדרגת המס השנייה 8,880 ש"ח בחודש. ישלם מס הכנסה על החלק הנוסף בשיעור של 14 אחוז במקום 10 אחוז. כלומר על חלק המשכורת מ-5,201 ש"ח ועד 8,880 ש"ח ישלם 14 אחוז שהם 515 ש"ח. סך הכל אדם המרוויח 8,880 ש"ח בחודש, ישלם 520 על מדרגת המס הראשונה ו- 515 ש"ח על מדרגת המס השנייה - סך הכל 1,035 ש"ח.

תיאום מס[עריכת קוד מקור | עריכה]

צורת גביית מס הכנסה לעובדים שכירים היא באמצעות המעסיק, המעסיק חייב לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה דרכו הוא מעביר את תשלום המס ישירות לרשות המסים. כאשר יש לעובד משכורת ממעסיק יחיד, המעסיק יכול לחשב בקלות את גובה אחוז המס שעליו לנכות משכר העובד על פי מדרגות המס. כאשר יש לעובד משכורת ממעסיק נוסף, עליו להצהיר אצל מעסיק זה, בטופס 101, שזו משכורת נוספת, שממנה ינוכה מס הכנסה בשיעור המרבי (בשנת 2012 - 48%).

בדרך כלל אין הצדקה לשיעור מס גבוה זה. תיאום מס מאפשר לעובד להביא למעבידו הנוסף אישור לניכוי מס בשיעור נמוך יותר, התואם את גובה הכנסתו השנתית האמיתית. דוגמה: אם שכרו הכולל של העובד, משני מקומות העבודה שלו, הוא 5,200 ש"ח בחודש - תקרת מדרגת המס הראשונה, הרי ללא תיאום מס ישלם על משכורתו השנייה מס בשיעור 48 אחוז, ואילו לאחר תיאום מס ישלם עליה מס בשיעור 10 אחוז בלבד.

את תיאום המס עצמו ניתן לעשות באתר האינטרנט של רשות המסים, לשם כך צריך להצטייד במספר תיק הניכויים של כל אחד מהמעסיקים ובפרטים אישיים. לאחר מילוי הפרטים נשלחים בדואר אישורים על תיאום מס לעובד והוא צריך להעביר אותם לכל אחד מהמעסיקים שלו. באישור רשום כמה אחוז מס המעסיק צריך להוריד לעובד. ניתן להוריד טופס מאתר רשות המסים, למלא ולהוסיף אחד מהמסמכים הבאים: מספר תיק הניכויים של המעסיק, תצלום תלוש משכורות, או אישור עבודה מהמעסיק. או לפנות לפקיד השומה במשרדי רשות המסים בכל אחד מהסניפים בישראל.

מכיוון שאדם העובד בשתי משכורות רשום תחת אותו מספר תעודת זהות, קל לרשות המסים להבחין שנכנס מס הכנסה משני מעסיקים שונים בו זמנית בלי שיש לאותו אדם תיאום מס. כך שניתן לזהות בקלות יחסית אדם שמצהיר על כל עבודה כאילו זו העבודה היחידה שלו.

תיאום דמי ביטוח לאומי[עריכת קוד מקור | עריכה]

כמו מס הכנסה גם תשלומי ביטוח לאומי וביטוח בריאות הם מס פרוגרסיבי, הנגבים דרך הביטוח הלאומי. גם תשלומים אלו מצריכים לעתים תיאום. בתשלומים לביטוח לאומי יש שתי מדרגות בלבד. מדרגה ראשונה היא מ-0 ש"ח ועד 5,171 ש"ח, במדרגה זו משלם העובד 0.40 אחוז ביטוח לאומי ו-3.10 אחוז לביטוח בריאות, שהם 3.50 אחוז ביחד. על כל חלק מהשכר מעל 5,171 ש"ח ועד 41,850 ש"ח נדרש לשלם 7.00 אחוז לביטוח לאומי ו-5 אחוז לביטוח בריאות סך הכל 12 אחוז. כאשר עובד מועסק בשני מקומות עבודה, ללא תיאום מקום עבודתו השני מחויב לחשב את דמי הביטוח לפי המדרגה הגבוהה, גם אם השכר במקום העבודה הראשון אינו מצדיק זאת. בהתאם לכך יידרש לתאם את דמי ביטוח לאומי רק מי שעובד ביותר ממקום עבודה אחד ושכרו הכולל הוא מעל 41,850 ש"ח בחודש, או מי שעובד ביותר ממקום עבודה אחד ושכרו במקום עבודתו העיקרי נמוך מ-5,171 ש"ח.

דוגמה: עובד מועסק בשני מקומות עבודה. בעבודה הראשונה שכרו 4,000 ש"ח ברוטו לחודש, ובשני שכרו 1,000 ש"ח ברוטו לחודש. מקום העבודה הראשון ינכה ממנו דמי ביטוח לאומי וביטוח בריאות בשיעור של 3.5%. בלי תאום ביטוח לאומי מקום העבודה השני ינכה ממנו דמי ביטוח בשיעור 12%, אבל לאחר התיאום ינוכו דמי ביטוח בשיעור 3.5% בלבד.

בדמי ביטוח לאומי קיימת גם הפרשה של המעביד, וגם היא פרוגרסיבית לפי אותן מדרגות. ואולם המעביד אינו מושפע מתיאום דמי הביטוח.

עבודה רק בחלק מחודשי השנה[עריכת קוד מקור | עריכה]

מצב נוסף שבו נדרש תיאום מס, פשוט יותר, הוא של עובד שלא עבד בחלק מחודשי השנה. במקרה זה נדרש תיאום מס משום שחישוב המס הוא שנתי, אך כברירת מחדל רשאי המעסיק לחשב מס רק על החודשים שבהם עבד העובד אצלו. תיאום מס למי שלא עבד מתחילת השנה ניתן לערוך על פי הצהרת העובד, אך במקרה של חוסר עבודה במהלך שנת המס נדרש אישור מפקיד השומה.

החזר מס[עריכת קוד מקור | עריכה]

אדם שלא עשה תאום מס כך שגבו מממנו במשך תקופה מס גבוה ממה שהוא היה אמור לשלם רשאי להגיש תביעה להחזר כספי באמצעות מילוי דו"ח שנתי לפקיד השומה. בכל מקרה בו גבו מאדם מס לא מוצדק הוא רשאי לתבוע את הכסף עד 6 שנים אחורה. תיאום מס נעשה במהלך שנת המס, ומונע ניכוי מס עודף. אם לא נעשה תיאום מס במהלך שנת המס, ניתן להגיש עם תום שנת המס דין וחשבון שנתי לפקיד השומה, ולקבל החזר מס.

קישורים חיצוניים[עריכת קוד מקור | עריכה]