ביטוח מפני אובדן כושר עבודה

ביטוח מפני אובדן כושר עבודה הוא ביטוח שנועד להבטיח למבוטח גמלה חודשית במקרה שיאבד לתקופה ממושכת את כושר עבודתו, עקב מחלה, תאונה וכדומה. הגמלה באה להחליף את ההכנסה מעבודה שיש למבוטח, ולכן נקבעת בדרך כלל בהתאם להכנסה זו.

ביטוח מפני אובדן כושר עבודה נכלל כחלק אינטגרלי מתוכניות מסוימות לביטוח פנסיוני, ובאחרות על המבוטח לרכוש אותו בנפרד, תמורת פרמיה מתאימה.

מהותו של אובדן כושר עבודה מוגדרת בפוליסה. להגדרה זו חשיבות רבה, משום שהיא קובעת את הנסיבות שבהן יהיה המבוטח זכאי לגמלה. פסנתרן שנפגע באצבעותיו, למשל, אינו מסוגל להמשיך בעבודתו כפסנתרן, אך עדיין יכול לעבוד במגוון רחב של עבודות אחרות. על ההגדרה להבהיר האם אובדן כושר עבודה פירושו אובדן כושרו של המבוטח לעבוד במקצועו, או אובדן כושרו לעבוד בעבודה כלשהי.

הגמלה משולמת למבוטח לאחר תקופת המתנה, שנועדה לוודא שאובדן כושר העבודה הוא אכן לתקופה ארוכה, והיא משולמת עד לקרות אחד האירועים הבאים:

• החלמת המבוטח, כך שכושר העבודה חזר אליו.
• מות המבוטח.
• תום התקופה שנקבעה בפוליסה.
• הגעת המבוטח לגיל פרישה (גיל שבו הוא אמור להיות זכאי לפנסיה ללא תלות במצב בריאותו).

סכום הפיצוי המשולם בעקבות אובדן כושר עבודה הוא 70% מממוצע ההכנסה בשלושת החודשים האחרונים (לעתים 12 חודשים אחרונים) ולא הסכום הנקוב בפוליסה גופא, שמופיע כמספר אינדיקטיבי בלבד. כך לדוגמה, יכול להיווצר מצב שבו שכיר מפוטר מעבודתו, ממשיך לשלם את הפוליסה, אבל מוצא את עצמו לאחר מספר חודשים ללא כיסוי עקב צורת חישוב זו.

מיסוי

סעיף 32(14) לפקודת מס הכנסה קובע כללים לפיהם פרמיה לביטוח מפני אובדן כושר עבודה, הנרכש בשל הכנסת עבודה, כשכיר או כעצמאי, תוכר כהוצאה מותרת בניכוי.

סעיף 3(א) לפקודת מס הכנסה קובע כי סכום המשולם למבוטח בגין ביטוח מפני אובדן כושר עבודה הוא בגדר הכנסה החייבת במס הכנסה, וסעיף 9א לפקודה קובע כי להכנסה זו יינתן פטור ממס בדומה לזה הניתן לקצבה.

לקריאה נוספת

• ירון אליאס, ביטוח בריאות פרטי בראי המשפט, דין וביטוח הוצאה לאור, 2011

קישורים חיצוניים

• אובדן כושר עבודה ונספחים נוספים, באתר של משרד האוצר